Как учитывать доход от добычи монет, если раньше вы этого не делали

Учитывать доход от добычи монет, если раньше вы этого не делали, начинают не с журнала, а с инвентаризации: нужно пересчитать, что у вас уже есть, и разделить эту массу на две части — добытое в текущем налоговом периоде и пришедшее раньше. Первая часть идёт в декларацию. Вторая становится входящим остатком и ждёт продажи. Дату раздела фиксируют отдельным документом. Это и есть точка ноль.

Правовая рамка: «начать с нуля» не значит «обнулить прошлое»

С 1 сентября 2026 года действует Федеральный закон от 04.08.2026 № 282-ФЗ; статьи 1, 1.1, 14, 14.2 и 14.3 Федерального закона № 259-ФЗ отменены статьёй 22 Федерального закона № 283-ФЗ. Налоговая конструкция осталась в кодексе.

Пункт 1.3 статьи 223 НК РФ привязывает момент признания дохода к дате, когда возникло право распоряжаться монетами. Отсюда следует неприятный, но важный вывод: доход прошлых периодов возник тогда, когда монеты поступили, а не тогда, когда вы решили завести журнал, и точка ноль ваши прежние обязанности не стирает. Особенности определения базы по операциям с цифровой валютой описаны статьёй 282.3, отдельная налоговая база — подпунктом 8.3 пункта 2.1 статьи 210, ставка — пунктом 1 статьи 224. Подпункты 27 и 28 пункта 2 статьи 146 оставляют операции вне объекта НДС. Декларирование — статья 229, исчисление и уплата — статья 228.

На 16 октября 2026 года часть вторая Налогового кодекса опубликована в редакции от 04.08.2026 (№ 293-ФЗ). Открывайте статьи по ней, а не по пересказам.

Кто обязан регистрироваться, а кто нет

Организации и индивидуальные предприниматели включаются в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты. Операторы майнинговой инфраструктуры стоят в отдельном реестре. На 16 октября 2026 года сервис «МайнингРеестр» ФНС России принимает заявления по обоим направлениям.

Физическое лицо без статуса предпринимателя обходится без включения в реестр, пока остаётся в пределах лимита энергопотребления, установленного правительством. Значение лимита и перечень регионов с ограничениями здесь не приводятся: подтвердить их по первоисточнику к выпуску не удалось, а в тексте про учёт непроверенная цифра опаснее её отсутствия.

Для расходов физического лица без статуса индивидуального предпринимателя прямой нормы в статье 221 НК РФ нет. Новичку это упрощает первый год: считать нужно поступления, а не затраты.

Как учитывать доход от добычи монет, если раньше вы этого не делали: четыре действия

Порядок сжимается до четырёх шагов, и все они делаются один раз. Дальше остаётся рутина.

1. Соберите список всех мест, где лежат монеты: собственные адреса, кабинеты пулов, аккаунты сервисов. Пустые адреса тоже впишите — они пригодятся при разборе переводов.
2. Выберите дату точки ноль и выгрузите всё, что сервисы отдают за период до неё. Глубина выгрузки определит, насколько точным выйдет остаток.
3. Разделите монеты: поступившие после точки ноль идут в журнал поштучно, поступившие до неё — одной строкой входящего остатка.
4. Оцените входящий остаток или честно отметьте, что оценка не определена, и опишите способ, которым будете её определять при продаже.
5. Подпишите акт точки ноль и с этого дня ведите журнал без пропусков, даже если выплата пришла размером в сотые доли монеты.

Где ставить точку ноль

Выбор даты не произволен. Он зависит от того, какие данные сохранились, и каждый вариант имеет цену.

Входящий остаток и его оценка

Входящий остаток — это не доход. Заявлять его в декларации текущего года нельзя: доход по этим монетам возник в прошлом, в момент получения права распоряжаться. Но остаток понадобится позже, и вот зачем: когда монеты будут проданы, результат считают от оценки, по которой они к вам попали, и без этой цифры спор пойдёт уже не о расходах на электричество, а о самой стоимости приобретения.

Если котировку на дату остатка найти не удалось, пишите в акте отметку о неопределённой оценке. Отметка честнее подставленного числа. Она не закрывает вопрос, но показывает, что вы его видели.

Акт точки ноль: что в нём написать

Документ занимает одну страницу и пишется для себя, не для подачи. Его задача — чтобы через два года вы могли объяснить, откуда взялась первая строка журнала.

• Дата точки ноль и одна фраза о том, почему выбрана именно она.
• Перечень адресов и аккаунтов с указанием, какие из них ваши, а какие принадлежат сервисам.
• Количество монет на каждом адресе на дату точки ноль.
• Разделение массы: что отнесено к доходу периода, что к входящему остатку.
• Оценка остатка с названием источника котировки либо отметка о неопределённой оценке.
• Список файлов, на которые опирается акт, и место их хранения.
• Перечень данных, которых получить не удалось, с указанием причины.

Риски первого года

Первый год постановки учёта проходит по одному сценарию. Сначала всё аккуратно. Потом выплаты мельчают, строки надоедают, и журнал обрывается на третьем месяце — а восстановить его оказывается дороже, чем вести, потому что к этому моменту часть выгрузок уже ушла за глубину истории пула.

Второй риск технический. Новичок меняет конфигурацию чаще опытного майнера: переставляет воркеров, переносит мощность, пробует другой пул. Поэтому имеет смысл сначала настроить воркера и проверить корректность отдаваемого хешрейта, а уже потом ставить точку ноль: журнал, начатый на неустоявшейся конфигурации, придётся переписывать. Та же логика с масштабом — разбор о том, как подготовить инфраструктуру к росту нагрузки, помогает понять, сколько адресов и воркеров появится через полгода. Пробелы в выплатах объясняются телеметрией, и привычка отслеживать метрики работы узла даёт готовые отметки о простоях. А чтобы акт и выгрузки не пропали вместе с диском, стоит заранее оценить требования к хранилищу данных.

Итог

Постановка учёта с нуля — разовая работа на один вечер и дисциплина на все последующие месяцы. Инвентаризация, выбор даты, разделение массы, оценка остатка, акт. Пять действий. Дальше журнал пополняется по одной строке на выплату, и вопрос «а как считать за прошлый год» больше не возникает — потому что прошлый год уже описан.

Частые вопросы