Ставка налога на криптовалюту в мире колеблется от нуля до трети дохода, но решает не она. Решают три вещи: признаётся ли доход от продажи местным источником, принимаются ли к вычету расходы на покупку и через какую инфраструктуру закон разрешает совершать операции. Россия берёт 13% и 15%, Казахстан — 10% с разницы, Беларусь — 13% со всей выведенной суммы без вычета расходов, а Грузия и ОАЭ не облагают такой доход у физических лиц вовсе.

Ниже — сравнительная таблица по одиннадцати юрисдикциям, разбор четырёх стран СНГ подробно и объяснение, почему низкая ставка сама по себе не означает выгоды.

Три вопроса вместо одной ставки

Сравнивать страны по проценту бессмысленно. Смотреть надо на конструкцию.

Первый вопрос: что считается доходом. В одних юрисдикциях налог возникает только при продаже за фиат, в других — при любом выбытии, включая обмен монеты на монету и оплату товара. Разница определяет, сколько у вас налоговых событий за год: одно или триста.

Второй вопрос: принимаются ли расходы. Ставка 13% с прибыли и ставка 13% со всей выручки — это разные налоги, отличающиеся в разы. Именно здесь проходит основная линия между странами, а не в размере процента.

Третий вопрос: где разрешено торговать. Часть стран допускает операции только через лицензированную местную инфраструктуру, и использование зарубежной площадки становится нарушением независимо от того, заплатили вы налог или нет.

Есть и четвёртый вопрос. Требуется ли отчитываться о самом факте владения активом, даже когда дохода не было: часть юрисдикций обязывает декларировать зарубежные счета и активы ежегодно, и штраф за неподанный отчёт возникает независимо от того, торговали вы вообще или нет.

Отчётность и налог — разные обязанности.

Сравнительная таблица

Обратите внимание на строку Беларуси. Формально там самая понятная цифра из региональных — тринадцать процентов, столько же, сколько базовая ставка в России, — но применяется она ко всей выведенной сумме, а не к прибыли, и при обороте в миллион рублей с прибылью в сто тысяч налог составит сто тридцать тысяч, то есть больше самой прибыли.

Такая арифметика в обзорах обычно теряется.

Четыре юрисдикции СНГ подробно

Россия

Цифровая валюта признана имуществом для целей налогообложения с 1 января 2025 года. Доход от продажи и иного выбытия попадает в отдельную налоговую базу, ставка — 13% и 15% с превышения совокупного годового дохода над 2,4 млн рублей, расходы на приобретение принимаются при документальном подтверждении.

С 1 сентября 2026 года действует №282-ФЗ. Он не меняет ставок, но строит инфраструктуру: лицензированные операторы обмена, реестр Банка России, цифровые депозитарии — и запрещает расчёты криптовалютой за товары и услуги внутри страны.

Казахстан

С 2026 года доход физического лица от продажи криптовалюты облагается индивидуальным подоходным налогом по ставке 10% с разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой приобретения. Операции проводятся через лицензированные биржи Международного финансового центра «Астана», и при продаже через такую площадку налог часто удерживается автоматически.

Платёжным средством криптовалюта в Казахстане не является.

Беларусь

Конструкция здесь необычная. Декрет №8 от 21 декабря 2017 года легализовал операции с токенами, а статья 202-1 Налогового кодекса, действующая с 1 января 2025 года, ввела налогообложение для физических лиц.

Дальше начинается специфика. Указ №367 от 17 сентября 2024 года разрешил куплю-продажу токенов за деньги только через резидентов Парка высоких технологий, использование зарубежных площадок с территории страны запрещено, а доходы, выведенные с иностранных крипторынков, облагаются подоходным налогом по ставке 13%, причём расходы и вычеты при этом не принимаются во внимание.

Тринадцать процентов со всей выведенной суммы. Не с прибыли.

В январе 2026 года указом №19 заложена основа для криптобанков — нового вида финансовых организаций. Майнинг для физических лиц налогом по-прежнему не облагается, а резиденты ПВТ сохраняют льготный режим.

Армения

Отдельного регулирования нет. Это создаёт неопределённость в обе стороны: специальных запретов не установлено, но и понятных правил квалификации дохода тоже, а практика формируется через общие нормы о подоходном налоге. Конкретный расчёт согласовывайте с местным специалистом.

Ещё одна деталь, о которой забывают при сравнении, — валюта расчёта налога. Даже там, где ставка невысока, база считается в местной валюте по курсу на дату операции, и колебание этого курса за год способно изменить итоговую сумму сильнее, чем разница в два-три процентных пункта между юрисдикциями.

Курс важнее ставки чаще, чем принято думать.

Почему низкая ставка не равна выгоде

Смена юрисдикции ради ставки окупается реже, чем кажется. Считать надо всю конструкцию целиком.

• Расходы на релокацию. ВНЖ, аренда, страховка, перевозка семьи — это десятки тысяч долларов в первый год.
• Двойное резидентство. В переходный год вы можете оказаться резидентом двух стран или ни одной, и обе ситуации дороже, чем спланированный переезд.
• Соглашения об избежании двойного налогообложения. Часть из них приостановлена, и зачёт уплаченного налога перестаёт работать.
• Банковский доступ. Ноль процентов налога не помогает, если местный банк не открывает счёт человеку с криптовалютным профилем.
• Переквалификация. В Германии и Швейцарии частная торговля при высокой активности превращается в предпринимательскую с совершенно другим режимом.

Отдельно про статус. Ноль процентов почти всегда означает «ноль для частного инвестора, удерживающего актив», и почти никогда — «ноль для того, кто торгует ежедневно».

Куда идти дальше

Тема смыкается с соседними. Как считать базу и что признаётся расходом — в разделе об инвестициях; как менять каналы ввода и вывода при смене страны — в разделе про биржи; как вести учёт операций в нескольких юрисдикциях — в материалах по криптопортфелю; почему переезд толкает к поспешным финансовым решениям — в разделе психологии.

Источники: разбор режима налогообложения криптовалюты в Казахстане и обзор правового статуса и налогов в Беларуси.