Калькулятор налога на криптовалюту в России 2026

Как рассчитывается налог на криптовалюту в 2026 году

Расчёт налога на криптовалюту строится на том, что цифровая валюта признана имуществом. С 2025 года в Налоговом кодексе появились отдельные правила налогообложения криптовалюты, а Федеральный закон № 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах», основные положения которого вступают в силу 1 сентября 2026 года, закрепил статус цифровой валюты как имущества нормой прямого действия. Налоговый учёт криптовалюты и обязанность декларировать доход от криптовалюты возникают независимо от того, через какую площадку совершались операции.

Налог с продажи криптовалюты: ставка и налоговая база

Налог с продажи криптовалюты рассчитывается по статье 214.12 Налогового кодекса. Налоговая база по операциям с цифровой валютой определяется как положительная разница между доходом от выбытия и документально подтверждёнными расходами на приобретение. Налог на доход от криптовалюты возникает не только при продаже за рубли: обмен одной криптовалюты на другую также признаётся налоговым событием и формирует налоговую базу по криптовалюте.

Важная особенность расчёта налога с криптовалюты: порог 2,4 млн рублей для ставки 13% применяется к совокупности налоговых баз этой группы. В неё входят дивиденды, доходы по операциям с ценными бумагами и доходы по операциям с цифровой валютой. Если вы получали дивиденды, налог на криптовалюту может считаться уже по ставке 15% даже при небольшой сумме криптосделок.

Налог на майнинг криптовалюты

Налог на майнинг устроен принципиально иначе, и именно здесь чаще всего ошибаются при самостоятельном расчёте налога на криптовалюту. Доход от майнинга криптовалюты признаётся доходом в натуральной форме исходя из рыночной котировки на дату получения права распоряжения монетой. Этот доход входит в совокупность основных налоговых баз наравне с заработной платой, поэтому налог на майнинг считается по прогрессивной шкале статьи 224 Налогового кодекса со ставками от 13% до 22%.

Отсюда следует практический вывод: при высокой зарплате налог на майнинг криптовалюты окажется выше, чем считает большинство калькуляторов налога на криптовалюту. Наш калькулятор налога на майнинг применяет предельный метод и учитывает прочие доходы основной базы.

Двойное налогообложение майнинга и его устранение

Налогообложение майнинга криптовалюты двухступенчатое. Первый налог на криптовалюту возникает при зачислении монеты на кошелёк, второй — при её последующей продаже. Чтобы избежать двойного налогообложения криптовалюты, при расчёте налога с продажи намайненной монеты расходом признаётся сумма дохода, ранее учтённая при её получении. Налог на криптовалюту в этом случае уплачивается только с прироста стоимости.

Расходы, уменьшающие налог на криптовалюту

• Расходы на приобретение криптовалюты уменьшают налоговую базу по выбытию при наличии документов о покупке.
• Расходы на электроэнергию, амортизацию оборудования и аренду площадки уменьшают налог на майнинг, но профессиональный вычет по статье 221 применяют только индивидуальные предприниматели и организации.
• Физическое лицо без статуса ИП профессиональный налоговый вычет не применяет, поэтому налог на майнинг криптовалюты у него считается со всей суммы дохода.
• Налоговые нерезиденты права на налоговые вычеты по криптовалюте не имеют, ставка налога на криптовалюту для них составляет 30%.

Налог на криптовалюту для организаций и запрет спецрежимов

Организации платят налог на прибыль с операций с криптовалютой по ставке 25%. Получение цифровой валюты в результате майнинга образует внереализационный доход на дату возникновения права распоряжения. При реализации криптовалюты доход определяется исходя из фактической цены, но не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%. Налог на добавленную стоимость при майнинге и реализации цифровой валюты не начисляется.

Специальные налоговые режимы при майнинге и реализации цифровой валюты применять нельзя. Запрещены упрощённая система налогообложения, автоматизированная упрощённая система, единый сельскохозяйственный налог, патентная система и налог на профессиональный доход. Попытка платить налог с криптовалюты на УСН приведёт к доначислению, пеням и штрафу.

Сроки уплаты налога на криптовалюту

• До 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения — сведения о полученной в результате майнинга цифровой валюте подаются в налоговый орган. Это отдельная обязанность, декларацию она не заменяет.
• До 30 апреля — подача декларации 3-НДФЛ по криптовалюте за прошедший год.
• До 15 июля — уплата исчисленного налога на криптовалюту.

Примеры расчёта налога на криптовалюту

Пример первый. Физическое лицо продало биткоин за 3 000 000 рублей, документально подтверждённые расходы на покупку составили 1 000 000 рублей. Налоговая база по криптовалюте равна 2 000 000 рублей, что не превышает порог 2,4 млн. Налог с продажи криптовалюты составит 260 000 рублей по ставке 13%.

Пример второй. Физическое лицо намайнило криптовалюту на 3 000 000 рублей по рыночной котировке и получает зарплату 2 400 000 рублей в год. Порог первой ступени уже израсходован зарплатой, поэтому налог на майнинг считается по ставкам 15% и 18%: 2 600 000 рублей по ставке 15% и 400 000 рублей по ставке 18%. Налог на криптовалюту составит 462 000 рублей, тогда как без учёта зарплаты расчёт дал бы 402 000 рублей.

Пример третий. Организация получила от майнинга криптовалюту рыночной стоимостью 6 000 000 рублей, документально подтверждённые расходы составили 2 000 000 рублей. Налог на прибыль по операциям с криптовалютой составит 1 000 000 рублей по ставке 25%.

Частые вопросы о налоге на криптовалюту

Нужно ли платить налог на криптовалюту, если не выводить в рубли

Да. Обмен одной криптовалюты на другую признаётся выбытием и формирует налоговую базу по криптовалюте. Налог на криптовалюту возникает независимо от того, поступали ли рубли на банковский счёт.

Нужно ли платить налог на майнинг при потреблении ниже 6000 кВт·ч

Да. Порог энергопотребления освобождает физическое лицо от регистрации в реестре майнеров, но не освобождает от налога на криптовалюту и не отменяет обязанность подавать сведения в налоговый орган.

Какая ставка налога на криптовалюту действует в 2026 году

Для налогового резидента ставка налога на криптовалюту при продаже составляет 13% и 15%, при майнинге — от 13% до 22% по прогрессивной шкале. Для нерезидента ставка налога на криптовалюту составляет 30%. Для организаций налог на прибыль по операциям с криптовалютой составляет 25%.

Как платить налог с криптовалюты без подтверждённых расходов

Без документов о покупке налог на криптовалюту исчисляется со всей суммы дохода от продажи. Поэтому выгрузку сделок с площадки и платёжные документы следует сохранять сразу, не откладывая до подачи декларации по криптовалюте.

Что будет за неуплату налога на криптовалюту

За занижение налоговой базы по криптовалюте предусмотрен штраф 20% неуплаченной суммы, при умышленном занижении — 40%, а также пени. Отдельный штраф предусмотрен за несвоевременную подачу декларации.