Учёт по криптопортфелю решает две задачи: показать налоговую базу и подтвердить происхождение средств. Вторая часто важнее первой.

Календарь обязанностей

Даты фиксированные. От результата они не зависят.

Годовой цикл отчётности инвестора В течение месяца уведомление в ФНС До 30 апреля декларация 3-НДФЛ До 15 июля уплата налога По итогам года отчёт о движении Сроки приведены по действующему порядку; уведомление подаётся при открытии или закрытии счёта

С 1 июля 2026 года лицензированные посредники исполняют роль налоговых агентов и удерживают налог при каждой продаже клиентом. За операции до этой даты и за сделки вне лицензированного контура инвестор отчитывается самостоятельно.

Что фиксировать по каждой операции

Минимальный набор данных выглядит так:

  1. дата операции и рыночная стоимость актива в рублях по курсу на эту дату
  2. цена приобретения и документально подтверждённые расходы, включая комиссии
  3. источник данных о цене: выписка с площадки или данные агрегатора
  4. раздельный учёт по видам дохода: торговля, майнинг, стейкинг

Второй пункт решает размер налога. Без подтверждения расходов база считается со всей суммы продажи, а не с разницы. Для дохода от стейкинга и раздач расходов по сути нет, поэтому налоговой базой становится вся выручка от продажи полученного актива.

Ставки и последствия

Доход облагается по ставке 13% до 2,4 миллиона рублей и 15% сверх этой суммы; для организаций на общей системе применяется 25% на прибыль. Сам факт владения налогом не облагается — только доход от реализации.

Учёт ведётся в момент операции. Восстановить его через два года по памяти невозможно.

Место в портфеле. Налог и издержки учёта входят в расчёт доходности наравне с комиссиями. Стратегия с частыми сделками теряет на налоговых событиях заметно больше, чем удержание, и при сравнении подходов эту разницу стоит считать заранее, а не по итогам года.

Считаю таблицу операций, заполняемую в день сделки, лучшей налоговой оптимизацией.

Что делать, если декларация не подана вовремя

Подать уточнённую до вынесения решения о доначислении. Тогда уплачиваются только налог и пени. При отсутствии декларации налог могут доначислить расчётным путём.

Нужно ли отчитываться о зарубежных кошельках

Да. Валютные резиденты уведомляют налоговые органы об открытии и закрытии иностранных кошельков в течение месяца, а по итогам года подают отчёт о движении средств по ним — по аналогии с зарубежными банковскими счетами.

Правовое поле разбирается в разделе «Регуляция», подходы к структуре вложений — в разделе «Криптопортфель», определения — в словаре терминов.

Источники: о налоговых агентах и обязанностях валютных резидентов, о подтверждении расходов и раздельном учёте.