Отчёт площадки — самый удобный источник данных для учёта и одновременно самый обманчивый. В нём есть ордера, даты и суммы, но нет трёх вещей, без которых расчёт не сходится: рублёвого курса на дату операции, ваших переводов на сторонние кошельки в понятном виде и истории по закрытым или недоступным аккаунтам. Работа с отчётом сводится к тому, чтобы понять, чего в нём нет, и достроить это самому.

Что площадка отдаёт

Состав выгрузки у разных площадок различается, но набор файлов обычно похожий. Полезно понимать, какой файл за что отвечает, потому что скачивают чаще всего не тот.

Последняя строка — источник ошибок. Сводный отчёт удобен, но агрегирован он по методике самой площадки, а она не обязана совпадать с той, по которой вы считаете налог.

Чего в отчёте нет

Пробелов три, и закрывать их приходится вручную.

Первый — рублёвый курс. Сделка «монета на монету» отражена в объёмах обеих сторон, но её рублёвой оценки на дату совершения там не будет, и брать курс придётся из внешнего источника.

Второй — судьба выведенных средств. Отчёт покажет, что вы вывели актив на такой-то адрес, но что случилось дальше, площадка не знает. Продолжение истории живёт в блокчейне, и связывать одно с другим предстоит вам.

Третий — прошлое. Часть площадок хранит историю ограниченный срок, а закрытые или заблокированные аккаунты выгрузку не отдают вовсе.

Порядок работы с выгрузкой

1. Скачайте первичные файлы по каждому типу операций отдельно, а не сводный отчёт.
2. Сохраните их в исходном виде, ничего не редактируя: это ваш документ.
3. Отдельной копией сделайте рабочий файл и дальше работайте только с ним.
4. Приведите даты к единому формату и единому часовому поясу.
5. Проставьте рублёвый курс по каждой операции из заранее выбранного источника.
6. Сверьте итоговые остатки с тем, что показывает ваш личный кабинет на площадке.
7. Пометьте операции, которые продолжаются за пределами площадки, отдельным признаком.

Второй пункт кажется формальностью. Отредактированный файл перестаёт быть выгрузкой площадки и становится вашей таблицей, а доказательная сила у этих двух вещей совершенно разная.

Почему суммы не сходятся

Расхождение при сверке — норма. Причин обычно пять.

Пятая причина коварнее прочих. Операция тридцать первого декабря может попасть в следующий налоговый период по одному источнику и в текущий по другому.

Первая причина по частоте лидирует. Комиссия, удержанная в другой монете, не видна в строке сделки и всплывает отдельным списанием, которое легко принять за постороннюю операцию. Как устроены комиссии площадок, разобрано в отдельном материале.

Что сверять в первую очередь

Полная сверка нереальна. Проверять надо контрольные точки, а не всё подряд.

• Остаток по каждому активу на конец года — против данных личного кабинета.
• Общая сумма вводов и выводов — против банковских выписок за период.
• Количество строк в выгрузке против числа операций в интерфейсе.
• Пять крупнейших сделок года — построчно и вручную, без исключений.
• Все операции декабря и января: именно там разъезжаются периоды.
• Начисления и раздачи: их часто нет в основном файле истории сделок.

Шестой пункт пропускают чаще прочих. Вознаграждения и бонусы лежат в отдельной выгрузке, и человек, скачавший только историю сделок, теряет целую категорию доходов, о существовании которой вспоминает уже при запросе.

Что делать с P2P-сделками

Отдельная категория.

Ордер в истории есть, сумма есть, а подтверждения банковской стороны нет. Между тем именно рублёвая сторона доказывает и цену, и факт расчёта, поэтому к выгрузке площадки нужна банковская выписка за тот же период.

Место самое слабое. Скриншот завершённого ордера помогает, выписка помогает больше, а вместе они снимают вопрос.

Как связать отчёт с блокчейном

Задача возникает у всех, кто выводит средства на свой кошелёк. В отчёте видно списание, в блокчейне — поступление, и связывать эти два события придётся вам самостоятельно, потому что ни один из источников про второй не знает.

Делается это по трём совпадающим признакам: сумма, время и адрес получателя. Сумма в блокчейне будет меньше на комиссию сети, время может отличаться на минуты из-за очереди, а адрес совпадает точно — именно он и служит основным ключом связки.

Есть тонкость с адресами площадки. Внутренние переводы между кошельками биржи в блокчейне не видны вовсе, а вывод может уходить не с того адреса, который вы видели раньше. Ориентироваться поэтому нужно на адрес получателя, то есть на свой собственный.

Результат записывается колонкой с хешем. Через год именно она превращает две несвязанные записи в одну понятную операцию с началом и концом.

Отчёт как доказательство

Стоит понимать границы этого документа.

Это документ, который выдала вам сторона сделки. Он показывает, что происходило внутри её системы, и в этом качестве принимается как подтверждение расходов и доходов по операциям на ней.

Но откуда средства пришли и куда ушли потом, он не говорит, и эту часть цепочки приходится закрывать выписками банка, отчётами других площадок и записями блокчейна по вашим адресам. Порядок сбора документов при запросе разобран здесь, а порядок учёта дохода от майнинга — в отдельном материале.

Несколько площадок за один год

Отдельная сложность возникает, когда площадок больше одной. Форматы выгрузок разные. Названия колонок не совпадают, а часть данных дублируется между источниками.

Порядок такой. Каждая выгрузка приводится к одному набору колонок в рабочем файле — дата, площадка, тип операции, актив, количество, цена, комиссия, курс к рублю. Названия колонок вы задаёте один раз и дальше подгоняете под них все источники, а не наоборот.

Дублирование лечится пометкой стороны. Перевод с одной площадки на другую попадёт в две выгрузки: как вывод в первой и как ввод во второй. Если не пометить обе строки как части одной операции, в расчёте появится лишнее движение, которого не было.

И последнее про порядок работы. Сводить площадки в один файл имеет смысл после того, как каждая выгрузка проверена по отдельности: искать ошибку в объединённой таблице на тысячу строк заметно тяжелее, чем в исходной на двести.

Сроки хранения

Вопрос кажется бюрократическим, а решает многое. Отчёт нужен не в момент подачи декларации, а в момент, когда по операции возникнут вопросы, — а это может случиться и через несколько лет.

Ориентир простой. Хранить всё, что относится к операции, минимум пять лет после года, в котором она совершена: место такие файлы занимают копеечное, а восстановить их потом невозможно в принципе.

Копий делайте две. Формат исходный, без конвертации в удобные вам таблицы: конвертация теряет часть полей, а именно потерянное поле обычно и оказывается нужным.

Коротко

Отчёт — источник данных, а не готовый расчёт. Берите первичные выгрузки. Три пробела закрываются вручную. Рублёвый курс, продолжение истории за пределами площадки и периоды, по которым выгрузка недоступна, — всё это достраивается самостоятельно. Расхождения при сверке нормальны. И главное: выгружайте отчёты регулярно, потому что доступ к истории исчезает без предупреждения.