Налоговая реформа, стартовавшая в 2025 году и развернувшаяся в полную силу с января 2026-го, задела буквально каждого — от наёмного сотрудника с обычной зарплатой до владельца компании на упрощёнке. Кто-то узнал о переменах из новостей про повышение НДС, кто-то — получив уведомление от работодателя, а кто-то только готовится разбираться. Я собрал всё, что реально действует в 2026 году, в один понятный разбор: без канцелярита, с таблицами по каждому виду налога и с акцентом на том, что изменилось и где появились законные способы платить меньше. Сразу оговорюсь: это справочно-аналитический материал, а не индивидуальная консультация — по своей ситуации всегда сверяйтесь с НК РФ или профильным специалистом.

НДФЛ: пятиступенчатая шкала

Главное, что нужно понять про подоходный налог: плоской ставки 13% больше нет. Вместо неё работает прогрессивная пятиступенчатая шкала (Федеральный закон № 176-ФЗ). И тут есть тонкость, на которой спотыкается половина людей: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, что превысила порог. То есть если вы заработали за год чуть больше 2,4 млн рублей, по ставке 15% облагается лишь сумма сверх этого порога, а не вся зарплата. Насколько я наблюдаю, именно из-за этого недопонимания многие напрасно паникуют — реально повышенные ставки затрагивают лишь 3–5% налогоплательщиков с доходом выше 200 тыс. рублей в месяц.

Отдельно отмечу момент, близкий аудитории нашего сайта: доходы от цифровой валюты — например, от майнинга — облагаются по этой же прогрессивной шкале. Так что криптодоход для налоговой давно не «серая зона», и учитывать его придётся наравне с зарплатой. Как технически свести такие обязательства, мы разбирали в материале про криптовалюты и налоги.

Льготы 2026 года для семей

Реформа — это не только про «больше платить». Параллельно с повышением ставок появилась заметная мера поддержки: ежегодная семейная налоговая выплата (Федеральный закон № 179-ФЗ). По сути это возврат части уже уплаченного НДФЛ, который снижает фактическую ставку подоходного налога для семьи с 13% до 6%. Государство пересчитывает ваш налог по льготной ставке и возвращает разницу — по сути, кешбэк по налогу.

Условия и порядок расчёта выплаты закреплены в официальных разъяснениях по налоговой реформе: размер равен разнице между НДФЛ, рассчитанным по ставке 13%, и налогом с того же дохода по ставке 6%. Приём заявлений за 2025 год стартовал 1 июня 2026 года, и на программу в бюджете заложено порядка 119 млрд рублей — масштаб, который показывает, что это не разовый жест, а системная мера.

Налоги для юридических лиц и ИП

Для бизнеса 2026 год вышел нагруженным: выросли сразу два базовых налога. Ставка налога на прибыль на общей системе (ОСНО) держится на уровне 25%, а НДС с января поднялся с 20% до 22% (Федеральный закон № 425-ФЗ). При этом для социально значимых товаров сохранили льготные 10%, а экспорт по-прежнему облагается по нулевой ставке. Упрощёнка остаётся самым массовым режимом, но и её реформа не обошла стороной. Соберём ключевые ставки в одну таблицу.

НДС на упрощёнке: новый порог

Вот это, пожалуй, самое болезненное изменение для малого бизнеса. С 2026 года порог дохода, при котором упрощенец обязан платить НДС, рухнул с прежних 60 млн до 20 млн рублей. Если за 2025 год доход превысил эту планку — с января 2026-го вы плательщик НДС. И планка продолжит снижаться: 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн в 2028-м. У бизнеса есть выбор между пониженными ставками без вычета и общей ставкой с вычетами — разложим по доходам.

Практический вывод простой: если у вас много «входящего» НДС от поставщиков, общий порядок со ставкой 22% и вычетами может оказаться выгоднее пониженных 5–7%. А вот если основные клиенты — физлица, а расходы идут без выделенного НДС (зарплата, аренда у граждан), пониженная ставка чаще оптимальнее. Считать стоит по своим цифрам, а не по чужому совету.

Имущественные налоги

Имущественные налоги остаются региональными и местными, поэтому конкретная ставка зависит от того, где находится объект. Но потолки задаёт Налоговый кодекс, и ориентироваться удобнее именно по ним. Для организаций налог на имущество считается от кадастровой или среднегодовой стоимости, для физлиц — от кадастровой.

Параллельно государство усиливает прозрачность — и это касается не только недвижимости, но и цифровых активов. Об этом тренде мы писали в разборе про глобальный контроль за криптоактивами: налоговые органы видят всё больше, и расчёт на «незаметность» дохода — будь то аренда квартиры или продажа биткоина — становится всё более наивным.

Штрафы и ключевые сроки

Знать ставки — половина дела; вторая половина — не пропустить сроки и не нарваться на штраф. За неуплату или неполную уплату налога статья 122 НК РФ предусматривает штраф 20% от суммы недоимки, а если налоговая докажет умысел — уже 40%. Сверху капают пени за каждый день просрочки, а при крупных суммах в игру вступает уже уголовная ответственность. Так что экономия на налоге обходчивыми схемами почти всегда выходит дороже самого налога.

Авторское мнение

Вопрос — ответ

Материал подготовлен в справочно-образовательных целях и отражает положения налогового законодательства РФ по состоянию на июнь 2026 года. Ставки, лимиты и сроки могут уточняться поправками и зависят от региона. Текст не является налоговой, юридической или инвестиционной консультацией. По вопросам конкретных расчётов и применения льгот обращайтесь к НК РФ, разъяснениям ФНС или к лицензированному специалисту.