Домашняя ферма из пары видеокарт и промышленный цех на сотню ASIC регулируются по-разному, и граница между ними проведена не по количеству железа, а по счётчику электричества. Ровно 6000 киловатт-часов в месяц. Ниже — вы обычный гражданин, выше — обязаны стать индивидуальным предпринимателем и попасть в реестр.

Откуда цифра

Лимит установлен постановлением Правительства от первого ноября 2024 года № 1469. Формулировка длинная, суть короткая: гражданин России, не имеющий статуса индивидуального предпринимателя, вправе заниматься майнингом и участвовать в майнинг-пуле без включения в реестр до тех пор, пока его потребление электроэнергии укладывается в 6000 кВт·ч в месяц. Как это встроено в закон целиком, разбираем в обзоре 282-ФЗ.

Превысили — дальше только через ИП и реестр.

Закон № 282-ФЗ эту конструкцию сохранил. Из обязанности состоять в реестрах ФНС он выводит именно физлиц без статуса ИП, потребляющих электроэнергию в пределах лимита, установленного актом Правительства. То есть отсылает к тому же постановлению.

Что такое 6000 кВт·ч на практике

Считать удобно от мощности. Устройство, работающее круглосуточно, за тридцать дней съедает примерно 720 часов работы, помноженные на свою мощность в киловаттах.

• Одна установка на 3,5 кВт даёт около 2520 кВт·ч в месяц — с запасом внутри лимита.
• Две такие же дают 5040 кВт·ч. Ещё внутри, но уже впритык.
• Три установки — 7560 кВт·ч. Лимит пробит.

Прибавьте бытовое потребление квартиры или дома: холодильник, свет, чайник, кондиционер летом. Лимит считается по счётчику, а счётчик не различает, куда именно ушёл киловатт — в вычисления или в стиральную машину, — и это значит, что расчётный запас по оборудованию всегда меньше, чем кажется на бумаге. Двух современных ASIC достаточно, чтобы оказаться на грани.

Калькулятор доходности майнинга покажет и расход, и окупаемость под ваш тариф.

Три категории участников

Закон разделил всех, кто причастен к добыче, на три роли с разными обязанностями.

1. Лица, осуществляющие майнинг — собственно майнеры. Реестр ФНС обязателен, кроме физлиц в пределах лимита.
2. Операторы майнинговой инфраструктуры — те, кто предоставляет площадку, инженерно-техническое и программно-аппаратное сопровождение. Реестр ФНС обязателен.
3. Лица, организующие деятельность майнинг-пула — объединяют мощности участников и распределяют между ними доход.

Хостинг чужого оборудования у себя в гараже — это уже вторая категория. Владелец такой площадки обычно считает себя майнером и рассуждает о лимите в киловатт-часах, хотя по конструкции закона он оператор майнинговой инфраструктуры, для которого никакого освобождения от реестра не предусмотрено вовсе.

Что сообщать налоговой

Вот пункт, который читают невнимательно чаще всего. Обязанность информировать ФНС распространяется не только на добытые монеты.

Адреса-идентификаторы тоже.

Иначе говоря, майнер раскрывает налоговой кошельки, на которые приходит вознаграждение. Норма прописана в законе прямо, и обойти её, оставаясь в легальном поле, нельзя. Для тех, кто привык к анонимности как к базовому свойству отрасли, это самое неприятное положение всего документа — и, подозреваю, именно оно, а не лимиты и не реестры, будет вызывать наибольшее сопротивление в первый год работы новых правил.

Кому майнить нельзя вообще

Субъектные ограничения закон вводит впервые. Добывать цифровую валюту не вправе:

• лица с судимостью за экономические и иные преступления, перечисленные в законе;
• лица, причастные к экстремистской или террористической деятельности.

Проверка проходит при включении в реестр. А физлицо, укладывающееся в лимит и потому в реестр не попадающее, формально проскакивает мимо этого фильтра, и из текста закона неясно, каким образом ограничение вообще должно срабатывать в его случае. Пробел заметный.

Налоги

Доход от майнинга возникает в момент получения монет, а не в момент их продажи, и это отличает добычу от обычной покупки, где налоговое событие наступает только при выходе в фиат. Считается доход по рыночной стоимости актива на дату поступления.

Ставки НДФЛ для налогового резидента прогрессивные — от 13% до 22% в зависимости от совокупного годового дохода, причём в базу попадает всё вместе, и зарплата, и добытые монеты, а не только криптовалютная часть. Для нерезидента ставка одна: 30%. Юридические лица платят налог на прибыль. НДС операции по майнингу и реализации цифровой валюты не облагаются.

Расходы вычитаются

Налоговая база считается как доходы минус подтверждённые расходы. Электроэнергия сюда входит — при наличии документов.

Пример. Гражданин получил зарплату 1 800 000 рублей и добыл монет на 300 000 рублей, потратив на электричество 30 000. База составит 2 070 000 рублей, и вся она попадёт под ставку 13%, потому что порог в 2 400 000 не превышен.

Сроки и санкции

• Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчётным.
• Уплата налога — до 15 июля.
• Штраф за неподачу декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, не более 30% и не менее 1000 рублей.
• Штраф за неуплату — 20% от суммы, а при доказанном умысле 40%.
• Пени — 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.

Порядок действий

Если вы майните дома и хотите остаться в рамках, последовательность такая.

1. Проверьте регион. С пятнадцатого августа Москва и область закрыты полностью, всего запретных территорий шестнадцать.
2. Посчитайте месячное потребление по счётчику, а не по паспортной мощности оборудования.
3. Уложились в 6000 кВт·ч — реестр не нужен. Не уложились — регистрируйте ИП и подавайте заявление о включении.
4. Фиксируйте курс монеты на дату каждого поступления. Восстанавливать это задним числом мучительно.
5. Сохраняйте квитанции за электричество: без них расходы к вычету не примут.

Вердикт

Для домашнего майнера с одной-двумя установками почти ничего не изменилось: лимит тот же, реестр не нужен, налог платится как раньше. Настоящая перемена в другом — раскрытие адресов-идентификаторов делает добычу прозрачной для налоговой в той степени, в какой она никогда прозрачной не была, и это касается всех, кто в реестре.

Чего я не знаю. Как ФНС будет сверять заявленные адреса с фактическими поступлениями — вопрос без ответа. Три законопроекта об ответственности, включая уголовную, пока в первом чтении. Цена ошибки не определена.

По теме: где майнинг запрещён полностью и календарь 282-ФЗ со сроками.

Разбираем правила для майнеров по мере выхода подзаконных актов — в нашем Telegram-канале.