С 1 января 2026 года стандарт отчётности по криптоактивам начал действовать в 48 странах. Разработан он ОЭСР по инициативе G20 и расширяет на криптосектор давно работающий механизм автоматического обмена налоговой информацией.

Поддержали инициативу более 60 юрисдикций. В списке Великобритания, Швейцария, Сингапур, Германия, Канада, Австралия и Южная Корея.

Обязанность лежит на площадке, а не на пользователе

Под действие стандарта попадают провайдеры услуг по обмену криптоактивов — биржи, брокеры, кастодиальные кошельки и отдельные операторы децентрализованных протоколов при наличии контроля над протоколом.

Они собирают сведения о налоговом резидентстве клиентов и передают данные о сделках в органы своей юрисдикции. Дальше информация уходит автоматически.

Пользователь не подаёт отчёт по этому стандарту. Отчёт подаёт площадка, а пользователь узнаёт об этом из письма налоговой.

Сроки различаются, и разница практически значима

Календарь для Евросоюза выглядит так:

  • с 1 января 2026 года площадки собирают сведения об операциях
  • до 1 января 2027 года требуется самосертификация резидентства по счетам, открытым до конца 2025 года
  • не позднее 30 сентября 2027 года налоговые органы стран обмениваются собранными данными

Электронные деньги и цифровые валюты центральных банков попали под смежный стандарт с той же даты. По оценке ОЭСР, большинство стран, обязавшихся начать обмен в 2027 году, уже приняли законодательство или находятся на финальной стадии.

Если данные пойдут автоматически, налоговая невидимость закончится технически

Речь не о новых налогах. Обязанность декларировать доход существовала и раньше — на мой взгляд, менялась лишь вероятность того, что расхождение между декларацией и реальными операциями кто-нибудь заметит.

Отдельная тонкость касается направления потоков. Европейская директива не предусматривает автоматической передачи отчётов из ЕС в налоговые органы стран, не входящих в соглашение, — для этого потребовались бы отдельные договорённости.

Стандарт не создаёт новых обязательств по уплате. Он создаёт новые способы проверить, выполнены ли старые.

Автоматический обмен разворачивается медленно, но развернувшись, назад не откатывается.

Что это меняет на практике. Запрос площадки о налоговом резидентстве — исполнение стандарта, а не маркетинговая анкета. Данные за 2026 год уже собираются, а обмен по ним состоится в 2027-м, так что расхождение между отчётностью и декларацией всплывёт с задержкой примерно в полтора года. Проверить, входит ли конкретная страна в круг участников, можно по перечню ОЭСР.

Правовые вопросы разбираются в разделе «Регуляция», устройство площадок — в разделе «Биржа», а термины собраны в словаре.

Источники: ForkLog об устройстве стандарта отчётности, данные о числе стран-участниц, разбор сроков сбора и обмена данными.

Частые вопросы

Кто подаёт отчёт по стандарту: пользователь или площадка?

Площадка. Под действие стандарта попадают провайдеры услуг по обмену криптоактивов — биржи, брокеры, кастодиальные кошельки и отдельные операторы децентрализованных протоколов при наличии контроля над протоколом. Они собирают сведения о налоговом резидентстве клиентов и передают данные о сделках в органы своей юрисдикции, а дальше информация уходит автоматически.

Появляются ли вместе со стандартом новые налоги?

Нет, речь не о новых налогах. Обязанность декларировать доход существовала и раньше, изменилась лишь вероятность того, что расхождение между декларацией и операциями кто-нибудь заметит. Стандарт не создаёт новых обязательств по уплате — он создаёт новые способы проверить, выполнены ли старые. Запрос площадки о резидентстве и есть его исполнение.

Когда расхождение между отчётностью и декларацией всплывёт?

С задержкой примерно в полтора года. По календарю Евросоюза площадки собирают сведения об операциях с 1 января 2026 года, самосертификация резидентства по счетам, открытым до конца 2025 года, требуется до 1 января 2027 года, а налоговые органы обмениваются собранными данными не позднее 30 сентября 2027 года.

Уйдут ли данные из Евросоюза в страны вне соглашения?

Нет, автоматической передачи европейская директива для них не предусматривает: потребовались бы отдельные договорённости. Сам стандарт с 1 января 2026 года действует в 48 странах и поддержан более чем 60 юрисдикциями, среди них Великобритания, Швейцария, Сингапур, Германия, Канада, Австралия и Южная Корея. Участие страны проверяют по перечню ОЭСР.