Иллинойс первым из американских штатов ввёл отдельный налог на операции с цифровыми активами, и устроен он не так, как привык инвестор. Ставка 0,2% берётся не с прибыли, а со стоимости актива в сделке. Убыточная продажа облагается так же, как удачная, а если посредник налог не удержал, платит сам пользователь — до двадцатого числа следующего месяца. Закон вступает в силу первого января 2027 года и уже оспаривается в суде.

Коротко: как устроен налог

Ставка — 0,2% от стоимости актива в операции: не от дохода и не от комиссии посредника, а от суммы.

Собирать налог обязан брокер. Под определение попадает обмен, перевод или хранение актива, если это делается в рамках бизнеса или по поручению клиента, согласившегося на такие услуги. Переводы между своими кошельками без посредника не облагаются — если за них не платят вознаграждение.

Площадки из других штатов удерживают налог с момента, когда выручка от клиентов Иллинойса достигает 100 тысяч долларов за предшествующие двенадцать месяцев. Порог проверяется ежеквартально, обязанность действует год.

Если брокер налог не удержал, обязанность переходит к клиенту: перечислить сумму нужно до двадцатого числа следующего месяца по форме налогового ведомства штата. Брокеры сдают отчётность ежемесячно, в тот же срок.

Что это значит в деньгах

Расчёт в таблице — приложение ставки к сумме, а не оценка из закона: сколько операций окажется облагаемыми, зависит от того, через кого они проходят.

Почему это налог на осторожность

Вот наблюдение, ради которого стоит смотреть на базу налога, а не на ставку. Две десятых процента звучат незаметно рядом с подоходным налогом — но подоходный берётся один раз и только с прибыли, а этот каждый раз и со всей суммы. Для сравнения: Южная Корея берёт 22%, но именно с прибыли.

Отсюда неприятная арифметика поведения. Тот, кто купил и не трогал позицию год, заплатит один раз. Тот, кто делает ровно то, что советуют учебники — ребалансирует портфель, дробит позицию, не держит всё на одной площадке, — заплатит столько раз, сколько раз проявил осторожность.

Значит, дороже всего обходится дисциплина: налог не различает спекулянта и человека, перекладывающего сбережения в надёжное хранение, потому что не смотрит на результат операции вовсе. Про то, что хранение на своей стороне надёжнее биржевого, написано много — в Иллинойсе этот совет теперь имеет цену в процентах от суммы.

Подоходный налог наказывает за прибыль. Этот — за движение. Разница в том, что прибыль бывает не у всех, а движение бывает у всех.

Кто и на каком основании судится

Двадцать первого августа Blockchain Association и Crypto Council for Innovation подали иск в окружной суд округа Сангамон. Ответчиками названы глава налогового ведомства штата Дэвид Харрис, генеральный прокурор Кваме Рауль и окружной прокурор Джон Милхайзер.

Оснований несколько. Главное — федеральный закон о свободе интернета от налогов: истцы считают, что сбор дискриминирует электронную торговлю. Дальше — нарушение «спящей» оговорки о торговле между штатами, надлежащей правовой процедуры на уровне штата и федерации, принципа единообразия налогообложения в конституции Иллинойса и дефекты законодательной процедуры.

Последний пункт стоит упоминания: законопроект, в котором приехал налог, разросся с двух страниц до 1624 перед принятием, на сам налог приходится меньше двадцати. Истцы просят признать закон неправомерным и запретить его применение.

Чего в источниках нет

Позиция штата не приводится: официального ответа властей на иск в материалах нет.

Нет оценок, сколько налог принесёт бюджету и скольких жителей затронет, и нет разъяснений ведомства о том, как пользователю определять облагаемую стоимость.

Не описаны санкции за неуплату и не сказано, как штат намерен выявлять неудержанный налог у пользователей зарубежных площадок.

Частые вопросы

С чего именно берётся налог?

Со стоимости актива в операции, а не с прибыли и не с комиссии площадки. Ставка — 0,2%.

Когда закон начнёт действовать?

С первого января 2027 года. До этого идёт судебное разбирательство, исход которого неизвестен.

Что если биржа не удержала налог?

Обязанность переходит к клиенту: перечислить сумму нужно до двадцатого числа следующего месяца по форме налогового ведомства.

Облагается ли перевод на свой кошелёк?

Перевод между своими кошельками без посредника — нет. Но если услугу оказывает брокер за вознаграждение, операция попадает под определение.

Касается ли это площадок за пределами штата?

Да, с порога в 100 тысяч долларов выручки от клиентов Иллинойса за год. Порог проверяется ежеквартально.

Платить ли налог при убыточной сделке?

Да. База — стоимость актива, а не результат сделки, поэтому убыток от обязанности не освобождает.

Источники

Материал подготовлен на основе публикаций CryptoSlate, Bitcoin.com News и разбора PwC.